NG南宫体育本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
1、经自查，公司曾发生违规担保合同共4起，担保金额为4,600万元，经法院判定其中3,000万元公司无需承担担保责任，600万元由借款人全额归还，截至目前，剩余1,000万元尚未解决。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2023 年 8 月修订）》第 9.4 条第（五）项“公司向控股股东或者其关联人提供资金或者违反规定程序对外提供担保且情形严重的”及第9.5 条第（二）项“上市公司违反规定程序对外提供担保的余额（担保对象为上市公司合并报表范围内子公司的除外）在 1,000 万元以上，或者占上市公司最近一期经审计净资产的 5%以上”的规定，公司股票将被实施其他风险警示。前期，公司股票已被实施退市风险警示及其他风险警示，具体内容详见公司于2023年4月27日披露的《关于公司股票被叠加实施其他风险警示暨继续实施退市风险警示的公告》（公告编号：2023-063），因此针对前述违规担保事项公司股票无需叠加其他风险警示。
2、公司作为被告的新增案件涉及金额为129,021,214.68元，占公司2022年度经审计净资产18.66%。
美尚生态景观股份有限公司（以下简称“美尚生态”或“公司”）于 2024年3月5日收到深圳证券交易所创业板公司管理部《关于对美尚生态景观股份有限公司的关注函》（创业板关注函[2024]第43号）（以下简称“《关注函》”）。要求公司在2024年3月12日前将有关说明材料报送创业板公司管理部并对外披露，并抄送深圳证监局上市公司监管处。
2024年2月7日、2月22日、2月28日晚间，你公司分别对我部于1月30日、2月7日、2月18日发出的《关于对美尚生态景观股份有限公司的关注函》（创业板关注函〔2024〕第7号，第19号，第28号）进行了回函（以下简称《回函公告》），我部对回函内容高度关注，请你公司、年审会计师及律师进一步核实并说明以下事项：
1.《回函公告》显示，王迎燕NG体育、徐晶因个人融资需求于 2021年4月23日和该案原告杭州卓诚佳鑫商贸（集团）有限公司（以下简称“卓诚公司”）签订了案涉个人借款协议，公司无法核实该个人借款协议上有公司盖章的原因，公司从未与卓诚公司发生过上述借款，卓诚公司已于2023年9月10日豁免了对公司的上述债权，公司表示该案对财务报表没有影响。然而，根据该案件裁判文书显示，2021年4月23日，卓诚公司与王迎燕、徐晶及*ST美尚（以下简称“三被告”）签订《借款担保合同》，三被告以*ST美尚为名共同向卓诚公司借款，借款本金需转账至指定户名为无锡瑞德纺织服装设计有限公司（以下简称“瑞德公司”）的账户。4月23日，卓诚公司分两笔将相关借款转账至瑞德公司账户，*ST美尚亦于同日向卓诚公司出具《收据》两份，载明“本公司的指定接收借款本金账户×、户名无锡瑞德纺织服装设计有限公司已收到出借人卓诚公司通过账户×出借的借款本金3,700万元、4,350万元”，后因三被告未予归还借款到期卓诚公司提起诉讼。王迎燕与徐晶在庭审中自述是瑞德公司实际控制人，三被告答辩称*ST美尚并非借款人，其与原告并无借款合意。法院判决三被告偿还借款本金7,933万元并支付利息损失。根据借款双方《债务豁免协议》第5.2、5.3条规定，该债务豁免协议附带可变更、可解除的条件。请你公司在函询卓诚公司、王迎燕、徐晶的基础上核实并说明：
（1）请结合上述《借款担保合同》借款具体用途、各相关方权利义务约定、资金是否最终流向王迎燕、徐晶及其实际控制的账户，明确说明上述事项是否实质构成非经营性资金占用。
公司核查了存档合同资料，并未获取过该份《借款担保合同》。函询王迎燕、徐晶，并未就协议具体涉及的各方权利义务约定进行回复。函询卓诚
《借款担保合同》借款具体用途为与王迎燕、徐晶及*ST 美尚（以下简称“三被告”）临时周转。合同约定原告的权利和义务为：（1）如三被告违反本协议约定借款用途使用借款资金，则原告单方有权宣布借款提前到期，三被告提的收回借款本金和利息；（2）原告主张债权所发生的费用（包括原告人员的差旅费、住宿费、伙食费等各项费用）全部由三被告承担；（3）除上述约定外，原告有权根据被告经营情况，通知三被告提前还款，收回借款资金，原告不持异议。合同约定三被告的权利和义务为：三被告须全力配合原告指定的人员到三被告注册所在地或人民银行查询三被告的贷款情况，同时三被告应配合原告人员核查三被告、债务人、保证人公章及财务章、法人私章的真实性；三被告均承诺在本协议上使用的印章为公安机关及/或有权机关/银行备案的印章，均真实、合法、有效。如三被告（含其法定代表人及相关负责人）私刻印章、伪造印章而诈骗原告，则原告有权向其所在地公安机关进行报案，并追究三被告（含其法定代表人及相关负责人）的刑事责任。
函询王迎燕、徐晶，回复该笔个人借款用于代美尚生态归还光大银行股份有限公司无锡分行贷款，资金最终未流向王迎燕、徐晶及其实际控制的账户，并提供了相关银行流水凭证。经公司核查，相关银行流水凭证是真实的，资金最终流向光大银行股份有限公司无锡分行指定还款账户。上述事项不构成非经营性资金占用，是控股股东偿还资金占用。
（6）获取并检查瑞德公司收卓诚公司资金银行回单和瑞德代公司付款资金回单。
（1）我们对董事长进行了访谈，管理层是否知悉存在相关《借款担保合同》，是否曾就相关事项向卓诚公司出具《收据》。董事长否认知悉相关《借款担保合同》和曾就相关事项向卓诚公司出具《收据》。
（2）获取王迎燕、徐晶关于卓诚公司借款情况的声明，询问该事项发生的背景和资金的流向。 声明称卓诚公司借款为王迎燕、徐晶个人借款，与公司无关。
（3）就涉诉事项的案卷情况咨询了经办律师的专业意见，一审受理时间为2022年5月18日，二审受理时间为2023年4月23日，案情和法院判决见一审、二审判决书。
（4）资金于2021年4月23日由卓诚公司指定账户分79笔转无锡瑞德纺织服装设计有限公司（78）账户8,033.00万元，于2021年4月23日由无锡瑞德纺织服装设计有限公司（78）账户分 86次转入中国光大银行股份有限公司无锡分行（61）账户8,032.61万元NG体育。
（5）2024年3月11日，项目组就卓诚公司借款情况向卓诚公司监事、实控人进行了视频访谈，对方称没有合同原件及复印件。该借款为王迎燕、徐晶的个人借款。记不清公司向卓诚公司出具《收据》的事。
综合以上因素，该笔借款为王迎燕、徐晶个人借款，未发现此事项构成非经营性资金占用的相关证据。非公司负债，无需进行会计处理，公司处理符合《企业会计准则》的有关规定。
据该案诉讼案卷中《借款担保合同》显示的内容可知，案涉借款用途为临时周转，较为笼统，并不明确。
根据该案诉讼案卷中卓诚公司提供的付款凭证以及瑞德公司提供的收款和转款凭证，能够证明案涉借款从卓诚公司指定的第三方公司支付至瑞德公司银行账户，再由瑞德公司转入光大银行的指定账户。能够与王迎燕女士所称的该笔借款用于其个人代美尚生态归还光大银行的贷款的事实相互印证。上述事项不属于《上市公司监管指引第 8号——上市公司资金往来、对外担保的监管要求》（中国证券监督管理委员会公告〔2022〕26号）第五条规定的资金占用情形。
（2）请说明公司无法核实上述个人借款协议上有公司盖章的原因及合理性，并说明公司内部对于签订借款合同的风险控制安排，包括但不限于制度规则制定、内部审批流程等，公司内部风险控制安排是否完善，是否有效控制非经营性资金占用等风险。
公司针对诉讼案卷中卓诚公司与王迎燕、徐晶签订《借款担保合同》进行全面核查，包括借款合同审批流程、董事会会议记录、公章使用记录等，均未发现任何与该协议签订相关的记录，现已无法核查当时该个人借款协议上有公司盖章的原因。
2021年5月起，公司对签订借款合同的控制流程、控制制度进行了全面梳理，目前公司已严格把控与签订借款合同相关的控制风险，具体包括：
公司通过银行借款方式筹资的，由财务中心与有关金融机构进行洽谈，明确借款规模、利率、期限、担保、还款安排、相关的权利义务和违约责任等内容。双方达成一致意见后，由董事长签署借款合同，据此办理相关借款业务。
3、严格按照筹资方案确定的用途使用资金，对筹措资金使用的全过程进行有效控制和监督，防范和控制资金使用的风险。
4、公司应当加强债务偿还和股利支付环节的管理，对支付利息作出适当安排。财务中心通过有关凭证和账簿，随时掌握各项需归还的筹措资金的借款时间，币种、金额及来源等内容，了解有关方面的权利、责任、义务，及时计算利息。
5、加强筹资业务的会计系统控制，定期与资金提供方进行账务核对，确保筹资活动符合筹资方案的要求。
合同发起人在合同正式提交流转前将合同发送至法务部合同主管邮箱，由其或公司常年法律顾问对合同内容、格式进行前期审核、建议及修改。预审核时间为1-2个工作日。
审核重点：合同主体是否具备签订及履行合同的资格。企业法人是否拥有合法有效的营业执照，经营范围、经营方式是否与合同相适应，对于某些限制经营、特许经营的行业，是否有相关资质许可等等。
审核重点：合同内容是否符合相应法律规范及行政法规的相关规定，是否损害公司利益。
审核重点：确定合同中是否存在前后意思矛盾、词义含糊不清的文字表述，以及容易产生误解和歧义的词语。
审核重点：按照合同的性质，依据相应的法律法规对合同条款进行审核，确定合同条款有无遗漏，各条款内容是否具体、明确NG体育、切实可行。避免因合同条款不全和过于简单，给实际履行带来困难，为将来发生纠纷埋下隐患。
合同发起人→部门经理→子公司总经理/分管副总→法务部→法务部分管领导→财务中心→总经理→合同归档
注意事项：需要装订的合同，请经办人员完成装订后再用印。需要法定代表人签字的合同，请经办人员在需要法定代表人签字处做好标贴，经法定代表人签字完成后再用印。
公章由法务部负责保管。各部门需要盖公章的文件须在OA上提交盖章申请，由授权审批人员审批完成后至法务部盖章。
2021年5月起，公司针对内控体系薄弱环节，公司成立了内控工作组，聘请专业律师事务所和咨询公司进行制度体系梳理、内控流程梳理等工作，组织各职能部门和业务部门对重大投资、资金占用、关联交易等重大事项进行全面梳理，排查相关风险，制定和优化内控流程，持续完善公司内控体系。
大力加强内部审计部门的建设，完善实时内部监督流程、防范内部控制的执行风险。将公司用章管理、关联方交易、对外担保、大额资金往来以及关联方资金往来情况等事项作为重要审计内容，加强对子公司的审计监督力度。
公司已组织人员学习相关的法律法规，同时广发证券也针对中高层进行了上市公司信息披露制度的专项培训和学习，进一步强化合规意识。同时，公司将设立直通独立董事、内审部门和监事会的举报通道，形成监督压力，进一步加强对公司董事、高级管理人员违规行为的监督，防范相关人员逾越内部控制的行为发生。若后续发现存在涉嫌违法行为，公司还将积极寻求法律手段保护公司及股东的合法权益。
公司重新梳理并发布公司合同、印章、公文等管理制度，上线信息披露审批流程并强化执行。
公司通过对上述对外借款相关制度的补充和完善以及对相关内控管理体系的建设和强化，公司内部与对外借款相关的风险控制已经完备，能够有效控制非经营性资金占用等风险。
（1）了解被审计单位筹资与投资循环、合同管理、印章印鉴管理中与财务报告相关的业务流程，并记录获得的了解。了解被审计单位与审计相关的内部控制，并记录相关控制活动及控制目标，以及受该控制活动影响的交易类别、账户余额和披露及其认定。执行穿行测试等程序，证实对业务流程和相关控制活动的了解，并确定相关控制是否得到执行。记录在了解和评价筹资与投资循环、合同管理、印章印鉴的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。
（2）针对了解的被审计单位筹资与投资循环、合同管理、印章印鉴管理的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间安排和范围的影响。
（3）获取或编制长、短期借款、其他应付款明细表，与财务报表、账簿记录进行核对；检查长、短期借款、其他应付款的借款条件、利率、借款期限，关注是否存在大额的逾期长、短期借款、其他应付款以及被审计单位的应对改善措施；结合财务费用等科目验算长、短期借款、其他应付款的利息计提是否正确，计入当期损益或进行资本化的利息金额是否合规；结合银行存款及其他债务工具函证程序检查企业是否存在未入账的有息负债。
（4）获取2021年8月公司制定的《防范控股股东及关联方占用资金专项制度》，并测试其执行情况。
（1）经对公司筹资与投资循环、合同管理、印章印鉴管理中与财务报告相关的业务流程的了解，公司筹资事项主要发生于2022年前，本期筹资来源主要是项目回款和借款。
（2）公章由法务部负责保管。各部门需要盖公章的文件需提交盖章申请，由授权审批人员审批完成后至法务部盖章。
（3）作为大股东的自然人已辞去公司董监高职务，现担任公司市场拓展中心市场专员，公司的管理审批流程中不需要其审批。实控人的关联方中有一人在公司担任董事，不参与公司管理工作。
（1）经对公司借款、合同和公章管理中业务审批流程的检查，未发现有控股股东的审批记录。
（2）此事项发生在2021年，从检查情况看，未发现在借款的风险控制、制度安排、内部审批上存在重大缺陷。
（1）在实施上述风险评估的基础上，对科目余额或发生额进行函证并对函证结果进行分析评价；
（一）、根据公司提供的2021年4月美尚生态盖章申请流程记录、董事会会议记录、美尚生态合同会签流程记录等材料，未发现任何案涉借款协议签订相关的记录；
（二）、根据王迎燕女士回复公司函询的内容，其陈述王迎燕、徐晶均未在案涉借款协议上盖章，也未安排公司人员进行盖章；
（三）、审理法院在审理该案时并未就案涉借款协议的签订事实进行查证，判决书中对借款协议的签订事实也未作出说明。
综上，经办律师认为公司无法核实上述个人借款协议上有公司盖章的原因具有合理性。
根据公司提供的《资金活动内部控制制度》、《合同管理制度》、《印章管理和使用制度》等公司内部管理制度的规定，经办律师认为公司已经在公司治理方面针对合同签订、印章管理和使用制定了相关制度。该问题的其他事项不是律师的职业范围，本所经办律师无法发表核查意见。
（3）请说明《债务豁免协议》各相关方是否存在其他应披露未披露的协议或潜在安排、是否与本次《债务豁免协议》构成一揽子交易，如是，请补充披露相关协议或安排的具体内容，并结合王迎燕、徐晶资信及财务状况、本次债务豁免事项各相关方其他协议或安排情况，说明王迎燕、徐晶履约能力，公司未来是否存在被追偿债务或需要承担其他责任、履行其他义务的可能。
经公司核实，根据《债务豁免协议》2.1条的约定，卓诚公司向美尚生态作出了债务豁免的意思表示，该意思表示不违反国家法律规定，不损害其他第三方的利益，属于卓诚公司单方意思自治的情形，该意思表示也已经送达协议的其他方，即债务豁免的法律事实已经形成并发生效力。《债务豁免协议》各方未进行其他约定，不存在其他应披露未披露的协议或潜在安排，本协议不存在变更、修改或解除的情形，美尚生态对卓诚公司所负债务已经被豁免，美尚生态的还款义务已经消灭，公司未来不存在被追偿债务或需要承担其他责任、履行其他义务的可能。公司无法判断王迎燕、徐晶的履约能力。
综上，即使王迎燕、徐晶无履约能力，无法偿还卓诚公司的个人借款，公司未来仍不存在被追偿债务或需要承担其他责任、履行其他义务的可能。
（1）我们对董事长进行了访谈，询问是否知悉存在相关《债务豁免协议》，是否存在其他应披露未披露的协议或潜在安排、是否与本次《债务豁免协议》构成一揽子交易。董事长知悉相关《债务豁免协议》，否认存在其他应披露未披露的协议或潜在安排。
（2）获取王迎燕、徐晶关于卓诚公司借款情况的声明，声明称卓诚公司借款为王迎燕、徐晶个人借款，与公司无关。
（3）2024年3月11日，项目组就卓诚公司借款情况向卓诚公司监事、实控人进行了视频访谈，对方否认存在其他应披露未披露的协议或潜在安排。
根据公司、王迎燕女士、徐晶先生的回复，各方不存在其他应披露未披露的协议或潜在安排。在没有任何其他与《债务豁免协议》（以下简称“协议”）的约定不一致的其他协议或潜在安排的前提下，本所经办律师认为：1、根据《债务豁免协议》5.1条的约定，现杭州卓诚佳鑫商贸(集团)有限公司和美尚生态景观股份有限公司均已盖章，王迎燕和徐晶也均已签字，《债务豁免协议》已经生效；
2、根据《债务豁免协议》2.1条的约定，杭州卓诚佳鑫商贸(集团)有限公司向美尚生态景观股份有限公司作出了债务豁免的意思表示，该意思表示不违反国家法律规定，不损害其他第三方的利益，属于杭州卓诚佳鑫商贸(集团)有限公司单方意思自治的情形，该意思表示也已经送达协议的其他方，即债务豁免的法律事实已经形成并发生效力；
3、根据《债务豁免协议》5.2条和5.3条的约定，协议需要各方协商一致方可变更、修改或解除，就公司核实的情况看，协议各方未进行其他约定，本协议不存在变更、修改或解除的情形，美尚生态景观股份有限公司对杭州卓诚佳鑫商贸(集团)有限公司所负债务已经被豁免，美尚生态景观股份有限公司的还款义务已经消灭，公司未来不存在被追偿债务或需要承担其他责任、履行其他义务的可能。
（4）请结合《企业会计准则第 37号——金融工具列报》第十条金融负债定义，说明本次债务豁免的现时义务是否已解除，是否符合终止确认相关负债的条件，相关行为是否符合所适用的法律法规和监管要求，公司未来是否存在被追偿债务或需要承担其他责任、履行其他义务的可能。
《企业会计准则第 37号——金融工具列报》第十条 “（一）如果企业不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务”。根据《债务豁免协议》5.1条的约定，现卓诚公司和美尚生态均已盖章，王迎燕和徐晶也均已签字，《债务豁免协议》已经生效。根据《债务豁免协议》2.1条的约定，卓诚公司向美尚生态作出了债务豁免的意思表示，该意思表示不违法国家法律规定，不损害其他第三方的利益，属于卓诚公司单方意思自治的情形，该意思表示也已经送达协议的其他方，即债务豁免的法律事实已经形成并发生效力。根据《债务豁免协议》5.2条和5.3条的约定，协议需要各方协商一致方可变更、修改或解除。据公司核实的情况看，协议各方未进行其他约定，本协议不存在变更、修改或解除的情形，公司对杭州卓诚佳鑫商贸(集团)有限公司所负债务已经被豁免，公司的还款义务已经消灭。
所以，根据法律责任判断公司不存在任何潜在偿付义务或被追偿债务或需要承担其他责任、履行其他义务的可能，不符合金融负债确认条件，无需确认相关金融负债。
（6）获取杭州市萧山区人民法院结案通知书（(2023)浙 0109执7043号）
（2）咨询专业律师对《债务豁免协议》5.2条和5.3条约定的法律意见。律师意见为：公司的还款义务已经消灭，公司未来不存在被追偿债务或需要承担其他责任、履行。
（3）向杭州卓诚实控人进行访谈，了解《债务豁免协议》订立的背景和相关情况。对方称该诉讼已经结案，应该不会再有变更。
（4）2024年3月1日出具的结案通知书显示：本案对被执行人美尚生景观股份有限公司已执行完毕（被执行人徐晶、王迎燕尚未执行完毕）。
美尚生态不确认此事项为相关金融负债，符合《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定。
在没有任何其他与《债务豁免协议》的约定不一致的协议或约定的前提下，本所经办律师认为《债务豁免协议》已生效，本次债务豁免的现时义务已解除，《债务豁免协议》相关方的行为不违反法律规定和监管要求。《债务豁免协议》不存在变更、修改或解除的情形，公司未来不存在被追偿债务或需要承担其他责任、履行其他义务的可能。
2.《回函公告》显示，你公司补充披露了公司作为被告身份所涉及的诉讼事项，涉及金额为111,230,323.11元，公司财务报表已经充分反映诉讼事项的影响。公司在回函中未认定存在违规担保情形。公开信息显示，公司与无锡农村商业银行股份有限公司（以下简称“无锡农商行”）、无锡市锡山区兴鑫农村有限公司、江苏银行股份有限公司无锡东林支行、江苏新纺实业股份有限公司、湖南中盈梦想商业保理有限公司、倪郡苓等主体存在诉讼纠纷，其中，公司与无锡农商行金融借款合同纠纷已二审判决，根据该案件裁判文书显示，公司作为上诉人请求撤销一审判决第四项，认为一审判决“案涉借款合同有效、保证合同无效，对于该保证合同的无效，除无锡农商行具有过错外，保证人*ST美尚未经公司有权机关决议即向债权人无锡农商行进行担保、未进行公开披露，亦有过错。由*ST美尚对瑞德公司不能清偿部分承担二分之一的赔偿责任”属于事实认定和适用法律错误，承认*ST美尚作为上市公司对此担保行为未曾公开披露。请你公司在函询王迎燕、徐晶的基础上核实并说明：
（1）请说明上述诉讼形成背景,包括但不限于合同主要内容、合同金额、合同期限、各相关方权利义务约定等，是否存在未披露的控股股东及其他关联方非经营性资金占用、违规担保及预计负债等情况，公司就上述借款或担保事项履行审议程序和信息披露义务的情况，并进一步核查公司是否存在其他非经营性资金占用或违规担保情况。
经核查，上述诉讼形成背景,是否存在未披露的控股股东及其他关联方非经营性资金占用、违规担保及预计负债等情况，公司就上述借款或担保事项
原告 被告 合同主要内容 合同金额（万元） 合同期限 各相关方权利义务约定 是否履行审议程序 是否披露 是否为非经营性资金占用 是否违规担保 是否计提预计负债 会计处理方式及相应会计科目
江苏银行股份有限公司无锡东林支行（以下简称“江苏银行”） 美尚生态、无锡瑞德纺织服装设计有限公司（以下简称“无锡瑞德”）、王迎燕、徐晶 2016年12月23日，公司与江苏银行签订《并购贷款合同》，借款金额8,400万元， 经借款人美尚生态陆续还款后，双方又于2022年5月7日以剩余2,400万元为标的签订了《并购贷款合同之补充合同》，王迎燕、徐晶作为该笔借款的担保人； 2020年11月25日，公司与江苏银行签订《流动资金借款合同》，借款金额7,500万元，王迎燕、徐晶作为该笔借款的担保人；2021年4月16日，无锡瑞德承诺作为债务加入方履行还款义务。因美尚生态、王迎燕、徐晶、无锡瑞德未按合同约定履行还本付息的义务，其行为已构成违约，江苏银行遂向法院提起诉讼。 9,900.00 2,400万元(其中1,200万元到期日2022年11月10日；600万元到期日2023年5月10日；600万元到期日2023年11月10日)。7,500万元，期限2020年11月25日至2021年11月24日，后展期至2022 年11月15日止。 借款人美尚生态有权使用借款，有权向第三人转让债务，应当提供贷款人江苏银行要求的资料，接受监督、检查，偿还本金和利息等。 贷款人有权要求借款人配合提供资料资料，要求还款，有权了解借款人的公司情况等，应当按合同规定发放贷款，对借款人的情况保密等。 王迎燕、徐晶为个人连带责任保证。无锡瑞德承诺作为债务加入方履行债务人美尚生态的债务。 是 是 否 否。 否 借：银行存款贷：长期借款贷：短期借款借：财务费用贷：应付利息
无锡农村商业银行股份有限公司 无锡瑞德、美尚生态、江苏**企业咨询管理有限公司、徐晶、王迎燕 2020年7月23日，无锡农商行与无锡瑞德签订《借款合同》约定了借款金额及利息等事项，同日美尚生态、江苏**企业咨询管理有限公司、徐晶、王迎燕为无锡瑞德的债务提供连带责任担保。因未能如期履行还本付息以为，无锡农商行遂向法院提起诉讼。 2,000.00 2022年1月10日 借款人承诺借款符合法律法规要求，应当提供贷款人要求的资料，按期归还贷款本金及利息，接受监督与检查。贷款人有权采取其认为必要和可能措施防止借款人违约。美尚生态、江苏**企业咨询管理有限公司、徐晶、王迎燕为无锡瑞德的债务提供连带责任担保。 否 否 否 是。 是 借：营业外支出 贷：预计负债
江苏新纺实业股份有限公司（以下简称“江苏新纺”） 王迎燕、徐晶、赣州**投资管理合伙企业（有限合伙）、上海**发展有限公司、无锡**咨询有限公司、美尚生态 2020年11月18日，江苏新纺与王迎燕签订《协议书》一份，约定王迎燕向江苏新纺借款1,500万元，借期三个月。因未能如期还本付息，江苏新纺遂向法院提起诉讼。借款合同中显示借款人签字盖章处有公司名称但未有公司盖章。 1,500.00 2021年2月18日 借款人应当按时还本付息，贷款人按照约定按期付款。范**为借款人提供连带保证责任。 否 否 否 否。该案件已判决，王迎燕、徐晶个人案件。借款合同中显示借款人签字盖章处有公司名称但未有公司盖章，公司不承担责任。 否 不适用
湖南中盈梦想商业保理有限公司（以下简称“中盈 成都市**开发建设有限公司、美尚生态、王迎燕、徐晶 2021年1月14日美尚生态向中盈梦想商业申请国内保理业务，双方签订《有追索权国内保理合同》约定：美尚生态与成都市**城开发建设有限公司签订并参与实际施工的所产生的合法应收账款转让给中盈梦想，并 4,000.00 2022年2月11日 受让人应当按约定支付保理款项，转让人应将合法应收账款转让给保理公司，并向保理公司支付相关服务费用。王迎燕、徐晶为个人连带责任担保。成都市** 是 否 否 否。 否 借：银行存款贷：短期借款借：短期借款贷：其他应付款
梦想”） 向中盈梦想支付相关服务费，中盈梦想则同意向其支付保理预付款。因未能如期履行义务，中盈梦想遂向法院提起诉讼。美尚生态为借款主体。 开发建设有限公司需按照要求支付款项。 借：财务费用贷：应付利息
倪郡苓 王迎燕、徐晶、美尚生态 2021年3月22日，原告与王迎燕、徐晶、美尚生态签订了《借款协议》，约定了借款金额、利息、期限等事项。因未能如期还本付息，原告遂向法院提起诉讼。 2,000.00 2021年4月22日 借款方按期还款，出借方按约定提供借款。 否 否 否 是。法院判决公司不承担担保责任。 否 不适用
无锡市锡山区兴鑫农村有限公司 陈**、美尚生态、无锡瑞德、江苏**企业咨询管理有限公司、王迎燕 2020年12月18日，陈**与原告签订《最高额借款合同》，约定就其与原告借款金额、利息约定、实现债权费用承担等事项；2020年12月18日公司、无锡瑞德、江苏**企业咨询管理有限公司与原告签订《最高额保证合同》，承诺为陈**担保，王迎燕也同时出具《担保承诺书》，为陈**进行担保。因未能如期履行还本付息义务，原告遂向法院提起诉讼。美尚生态为担保方。 300.00 2022年12月18日 借款人有权使用借款，应当提供贷款人要求的资料，按期归还贷款本金等。贷款人有权了解借款人的情况，应当按合同规定发放贷款。 公司、无锡瑞德、江苏**企业咨询管理有限公司、王迎燕作为保证人为陈**提供连带责任担保。 否 否 否 是。陈**已归还借款，公司已解除担保责任。 否 不适用
无锡市锡山区兴鑫农村有限公司 杜**、美尚生态、无锡瑞德、江苏**企业咨询管理有限公司、王迎燕 2020年12月25日，杜**与原告签订《最高额借款合同》，约定就其与原告借款金额、利息约定、实现债权费用承担等事项；2020年12月25日公司、无锡瑞德、江苏**企业咨询管理有限公司、与原告签订《最高额保证合同》，承诺为杜**担保，王迎燕也同时出具《担保承诺书》，为杜**进行担保。因未能如期履行还本付息义务，原告遂向法院提起诉讼。美尚生态为担保方。 300.00 2022年12月25日 借款人有权使用借款，应当提供贷款人要求的资料，按期归还贷款本金等。贷款人有权了解借款人的情况，应当按合同规定发放贷款。 公司、无锡瑞德、江苏**企业咨询管理有限公司、王迎燕作为保证人为杜**提供连带责任担保。 否 否 否 是。杜**已归还借款，公司已解除担保责任。 否 不适用
根据判决结果，与无锡农村商业银行股份有限公司相关案件涉及的对外提供担保公司未进行披露，且无锡农商行向法院提交的公司章程也载明公司对股东、实际控制人及其关联人提供的担保须经股东大会审议通过，无锡农商行未尽审慎注意义务，对此负有过错，不能构成善意第三人，故法院判决案涉保证合同无效。同时公司未经有权机关决议即向债权人无锡农商行进行担保、未进行公开披露，亦有过错，由公司对瑞德纺织不能清偿部分承担二分之一的赔偿责任。预计负债账务处理，公司根据判决书的判决结果，对相关的本金、利息、诉讼费等金额进行确认，本期增加预计负债及营业外支出1194.22万元。经公司进一步核查，未发现存在其他非经营性资金占用或违规担保情况。
在江苏新纺实业股份有限公司与王迎燕、徐晶民间借贷纠纷中，借款合同中显示有借款人签字盖章处有公司名称但未有公司盖章，经办法院从简易程序转为普通程序后，美尚生态已不属于被告，该合同不属于公司违规担保的情况。
倪郡苓民间借贷纠纷属于王迎燕、徐晶个人借款，借款合同中显示借款人抬头处有公司盖章，经人民法院审理认定该行为属于债务加入，参照公司对外担保的相关规定进行认定，即属于公司为控股股东违规担保的情形，最终法院判决公司无须承担担保责任。
在无锡市锡山区兴鑫农村有限公司金融借款合同纠纷中，合同显示存在公司未经董事会决议为他人违规担保的情况，后借款人与无锡市锡山区兴鑫农村有限公司达成和解并归还了借款。公司已解除担保责任。
综上，公司曾发生违规担保共4起，担保金额为4,600万元，截至目前，剩余1,000万尚未解决。
（4）获取2021年8月27日发布的《防范控股股东及关联方占用资金专项制度》。
（10）获取公司担保业务台账，预计负债明细账。获取公司涉诉案件的判决书等法律文书。公开渠道查询公司诉讼情况，并与公司台账进行比对。检查被审计单位对外担保的有关合同。与公司相关人员访谈，了解相关诉讼纠纷进展、被担保单位的偿债能力，并分析公司代为清偿债务的可能性。向律师事务所发出《诉讼与索赔事项询证函》。获取企业征信报告。获取公司诉讼判决计提的利息、罚息、违约金、实际偿还时间及金额的计算表，并进行复核。
A、对资金管理改变了原有的资金支付线下审批流程，在报告期内公司资金支付采取了线上OA审批（内部资金划转有线下流程单审批），流程中未发现有大股东参与审批的情况。
B、公司建立了《防范控股股东及关联方占用资金专项制度》，防范大股东占用公司资金；
C、公司高管团队进行了变更，自2022年4月22日起，王迎燕辞任公司总经理；且2023年7月13日起，深圳市高新投集团有限公司委派了两位非独立董事，参与公司经营决策，优化了公司的治理结构。
（3）王迎燕自2022年4月24日起，不再担任公司高管，担任市场拓展中心市场专员。目前主要职责：跟进原有项目的后期审计、决算、催款，以及开发新项目，不再参与公司的资金支付流程等。
（6）经询问，公司不存在为大股东及关联方、主要社会关系人垫付工资、福利、保险、广告费用、承担成本和其他支出，委托大股东及其关联方、主要社会关系人进行投资，为大股东及其关联方、主要社会关系人清偿债务。
（8）询问了王迎燕，后续还款计划：公司目前已进入预重整阶段，待重整后，进行债务重组，解决该资金占用。
（9）经核查，依据判决文书以及企业征信报告，核实预计负债计算表中本金、利息或罚息、利率、相关诉讼费用取数的准确性，以及起息日、截止日和计算公式设定的正确性，未发现预计负债计提金额异常。
（10）针对公司发生的 4起违规担保事项，其中倪郡苓法院认定为王迎燕、徐晶个人借款，公司无需对此承担还款责任或赔偿责任。无锡市锡山区兴鑫农村有限公司2笔发生时间2022年，借款人已于当年还款，以上三笔不涉及会计处理；无锡农村商业银行股份有限公司借款担保一审判决时间2022年9月13日，二审判决时间2023年1月16日，已于2023年度计提预计负债。
大股东除报告期初的资金占用外，未发现新增的资金占用。除公司列示事项之外，尚未发现其他担保事项。相关会计处理符合《企业会计准则第 13号--或有事项》的相关规定。因审计工作尚未结束，现阶段部分审计程序尚未执行完毕，并未形成最终审计结论，相关数据和最终审计结论需以具体披露的审计报告为准。
1、公司在与无锡农村商业银行股份有限公司金融借款合同纠纷中，存在公司为控股股东实际控制的瑞德公司违规担保的情形，该事项不属于《监管指引第8号》第五条规定的资金占用的情形；
2、公司在与无锡市锡山区兴鑫农村有限公司（以下简称“兴鑫小贷”）金融借款合同纠纷中，合同显示存在公司未经董事会决议为他人违规担保的情形，因借款人与兴鑫小贷达成和解并归还了借款，该事项不属于《监管指引第8号》第五条规定的资金占用的情形；
3、公司在与江苏新纺实业股份有限公司民间借贷纠纷中，借款合同中显示借款人签字盖章处有公司名称但未有公司盖章，本所经办律师认为不存在未披露的控股股东及其他关联方非经营性资金占用、违规担保的情况；
4、公司在与湖南中盈梦想商业保理有限公司保理合同纠纷中，本所经办律师核查了案件卷宗材料包括但不限于保理合同等，根据保理合同，美尚生态将其对第三人的应收账款转让给湖南中盈梦想商业保理有限公司，湖南中盈梦想商业保理有限公司为美尚生态提供保理服务，王迎燕和徐晶作为连带保证人为美尚生态对保理事项进行担保，该事项不存在未披露的控股股东及其他关联方非经营性资金占用、违规担保的情况；
5、公司在与倪郡苓民间借贷纠纷中，经本所经办律师核查，借款合同中显示借款人抬头处有公司盖章，经人民法院审理认定该行为属于债务加入，参照公司对外担保的相关规定进行认定，即属于公司为控股股东违规担保的情形，该事项不属于《监管指引第8号》第五条规定的资金占用的情形。
（2）请说明上述诉讼原告人、被告人、原告诉讼请求、诉讼标的金额、所处阶段、判决及执行情况，对你公司财务报表的影响（包括但不限于期间、科目及金额等），公司就上述诉讼事项履行信息披露义务的情况，并进一步核查公司是否存在其他应披露未披露诉讼情况。
上述诉讼原告人、被告人、原告诉讼请求、诉讼标的金额、所处阶段、判决及执行情况、对公司财务报表的影响、履行信息披露义务的情况，具体如下：
本次公司作为被告的新增案件涉及金额为 129,021,214.68元，占公司2022年度经审计净资产18.66%。
注：下述所涉案件序号接自公司于2024年3月15日披露的《关于新增诉讼事项的公告》（公告编号：2024-018）中案件序号。
序号 原告 被告 案由 诉讼请求 涉及金额（元） 案件进展 执行情况 是否披露 是否计提预计负债 会计处理方式及相应会计科目
806 江苏银行股份有限公司无锡东林支行 美尚生态、无锡瑞德纺织服装设计有限公司、王迎燕、徐晶 金融借款合同纠纷 1、请求判令被告一、二立即归还原告借款本金 98,271,380元及逾期罚息7,915,910.48元（截至2023年10月22日）；2、请求判令被告一、二支付原告为本案支出的律师费2,237,173元；3、请求判令被告三、四对被告一、二上述第1、2债务及诉讼费承担连带清偿责任；4、诉讼费由四被告共同承担。 106,187,290.48 公司于2024年3月5日法院调取相关法律文书，该案的受理机构为无锡市梁溪区人民法院，案号：（2024）苏0213民初1667号，该案在审理中。 审理中 已披露 否 借：银行存款
1173 无锡农村商业银行股份有限公司 无锡瑞德、美尚生态、江苏**企业咨询管理有限公司、徐晶、王迎燕 金融借款合同纠纷 1、判决被告一向原告支付借款本金2,000万元、期内欠息67,666.67元、逾期罚息55,825元（截至2022年1月21日）、律师代理费577,769元；2、判决对被告一的上述债务，被告二-五承担连带清偿责任；3、本案诉讼费用由被告负担。 20,701,260.67 该案的受理机构为无锡市滨湖区人民法院，案号：（2022）苏0211民初2042号，法院判决如下：1、被告无锡瑞德于本判决生效后立即归还原告借款本金2,000万元并支付期内欠息67,666.67元，逾期罚息截至2022年1月21日为55,825元；2、被告瑞德于本判决生效后立即支付原告律师代理费577,769元。3、就被告无锡瑞德上述第一、二项付款义务，被告江苏**企业咨询管理有限公司、徐晶、王迎燕承担连带清偿责任。4、就被告无锡瑞 德的上述第一、二项付款义务，被告美尚生态对被告无锡瑞德不能清偿部分承担二分之一的赔偿责任。5、驳回原告的其他诉讼请求。案件受理费145,306元、保全费5,000元，合计150,306元，由被告共同负担（美尚生态在 75,153范围内负担）。二审判决：驳回上诉，维持原判。二审受理机构为江苏省无锡市中级人民法院，案号：（2022）苏02民终7598号，法院判决如下：驳回上诉，维持原判。案件受理费75,153元，由美尚生态负担。 法院于2023年5月23日执行，案号：（2023）苏0211执3138号，于2023年11月10日限制高消费，于2023年11月14日执行终本。 未披露 是 借：营业外支出贷：预计负债
1174 江苏新纺实业股份有限公司 王迎燕、徐晶、赣州**投资管理合伙企业（有限合伙）、上海**发展有限公司、无锡**咨询有限公司、美尚生态 民间借贷纠纷 1、请求判令王迎燕和徐晶向原告归还借款本金1,500万元及逾期付款违约金（截至 2023年 3月 15日为3,151,000元）；2、赣州**公司与王迎燕、徐晶承担共同还款责任；3上海**公司、无锡***公司对被告王迎燕、徐晶的借款承担连带还款责任；4、本案诉讼费、保全费由王迎燕、徐晶、赣州**公司、上海**发展有限公司、无锡**咨询有限公司共同承担。 18,689,000.00 该案的受理机构为无锡市梁溪区人民法院，案号：（2023）苏0213民初4200号，法院从简易程序转为普通程序后，美尚生态已不属于被告。法院于2024年2月18日判决如下：1、王迎燕、徐晶于本判决生效之日起三日内归还原告借款本金1,500万元及逾期利息；2、驳回原告其他诉讼请求。案件受理费、公告费、保全费合计143,194元，由王迎燕、徐晶共同承担。 该案件已判决，该王迎燕、徐晶个人案件。借款合同中显示借款人签字盖章处有公司名称但未有公司盖章，公司不承担责任。 未披露 否 不适用
1175 湖南中盈梦想商业保理有限公司 成都市**开发建设有限公司、美尚生态、王迎燕、徐晶 保理合同纠纷 1、请求判令被告一立即支付原告到期应收账款债权本金人民币元47,100,000元及逾期付款违约金人民币 2,953,170，合计人民币50,053,170元；2、请求判令被告二对被告一不能清偿的上述债务承担全额回购义务，按原告未获清偿的债务余额向原告支付回购款；3、请求判令被告三、被告四对被告二的上诉清偿义务承担连带保证责任；4、请求判令四被告承担原告为实现上述债权所支付的律师代理费人民币490,000元；5、请求判令四被告承担本案全部诉讼费用。 50,543,170.00 该案的受理机构为长沙市岳麓区人民法院，案号：（2021）湘0104民初16438号，法院于2021年9月1日进行财产保全，于2022年4月7日作出《民事裁定书》，准许原告撤回对被告成都市**开发建设有限公司的起诉，于2022年4月20日解除对被告城都市**开发建设有限公司的财产保全，于2022年5月25日准许原告撤诉。 原告已撤诉，该案件不会进入法院执行阶段。 未披露 否 借：银行存款贷：短期借款
1176 倪郡苓 王迎燕、徐晶、美尚生态 民间借贷纠纷 1、判令三被告立即归还借款2,000万元及利息，赔偿律师费损失 667,800元；2、案件受理费、保全费由三被告承担。 20,667,800.00 该案的受理机构为无锡市梁溪区人民法院，案号：（2022）苏0213民初1466号,法院于2022年8月15日作出《民事判决书》，判决如下：王迎燕、徐晶于本判决发生法律效力之日起十日内向原告返还借款本金2,000万元及利息；2、驳回原告的其他诉讼请求。案件受理费、保全费共计165,689元，由原告负担 7,038元，由王迎燕、徐晶负担158,651元。 该案件已判决，公司不承担责任。 未披露 否 不适用
1177 无锡市锡山区兴鑫 农村有限公司 陈**、美尚生态、无锡瑞德纺织服装 设计有限公司、江苏**企业咨询管理有限公司、王迎燕 金融借款 合同纠纷 1、依法判令被告一立即归还借款本金300万元及利息罚息；2、依法判令原告因实现债权的律师代理费 13万元和担保保函7,000元由被告一负担； 3、依法判令被告二、被告三、被告四、被告五对被告一的上述两项还款责任承担连带责任； 4、依法判令本案受理费、保全费由被告负担。 3,020,000.00 该案的受理机构为江阴市人民法院，案号：（2022）苏0281民初7831号，法院于2022年7月29日作出《民事裁定书》，裁定如下：冻结被告银行存款350万元或查封、扣押其相应价值的财产。2022年 8月22日法院作出《民事调解书》，调解如下：1、陈**结欠原告借款本金300万元，于2022年10月28日支付100万元，2022年11月28日支付100万元，2022年12月28日支付100万元；2、陈**承担原告律师费损失13万元，于2022年12月28日付清；3、本案案件受理费减半收取17,400元，保全费5,000元、保函费7,000元，共计29,400元，由原告负担9,400元，陈**负担20,000元，陈**于2022年12月28日前支付； 4、上述所有款项陈**若逾期未足额支付则承担逾期利息和罚息；5、美尚生态、无锡瑞德、江苏**企业咨询管理有限公司、王迎燕对陈**上述所有债务承担连带清偿责任。 陈**已归还借款，公司已解除担保责任。 未披露 否 不适用
1178 无锡市锡山区兴鑫农村有限公司 杜**、美尚生态、无锡瑞德、江苏**企业咨询管理有限公司、王迎燕 金融借款合同纠纷 1、依法判令被告一立即归还借款本金300万元及利息和罚息；2、依法判令原告因实现债权的律师代理费 13万元和担保保函 7,000元由被告一负担；3、依法判令被告二、被告三、被告四、被告五对被告一的上述两项还款责任承担连带责任；4、依法判令本案受理费、保全费由被告负担。 3,020,000.00 该案的受理机构为江阴市人民法院，案号：（2022）苏0281民初7828号，法院于2022年7月29日作出《民事裁定书》，裁定如下：冻结被告银行存款350万元或查封、扣押其相应价值的财产。2022年8月22日法院作出《民事调解书》，调解如下：1、杜**结欠原告借款本金100万元，于2022年9月15日前付清；2、杜**承担原告律师费损失13万元，于2022年9月15日前付清；3、本案案件受理费减半收取17,400元、保全费5,000元、保函费7,000元，共计29,400元，由原告负担9,400元，杜**负担20,000元，杜**于9月15日前支付原告；4、上述所有款项杜**若逾期未足额支付，则承担逾期利息和罚息；5、美尚生态、无锡瑞德、 江苏**企业咨询管理有限公司、王迎燕对杜**上述所有债务承担连带清偿责任。 杜**已归还借款，公司已解除担保责任。 未披露 否 不适用
1179 安徽省滁州市南谯区章广镇章广村村民委员会 滁州美尚生态景观有限公司 林业承包合同纠纷 1、判决被告支付原告林地承包费1,489,988元及逾期付款违约金97,019元；2、判决被告支付原告律师费2万元；3、本案诉讼费、保全费由被告承担。 1,607,007.00 该案的受理机构为滁州市南谯区人民法院，案号：（2021）皖1103民初3849号，法院判决如下：1、被告于本判决生效之日起十日内支付原告林地承包费1,489,988元及逾期付款利息；2、被告于本判决生效之日起十日内支付原告律师费 20,000元；3、案件受理费19,263元，减半收取计9,631.5元，保全费5,000元，合计1,4631.5元，由被告承担。 法院于2022年1月10日作出（2022）皖1103执148号《执行裁定书》、《执行通知书》，原告于2023年 2月 17日出具《款项结清承诺书》，该案件已解决。 未披露 否 借：制造费用贷：应付账款借：管理费用借：营业外支出贷：其他应付款借：应付账款贷：应收账款
1180 呼伦贝尔市子田商贸有限责任公司 陈巴尔虎旗草原产业生态科技有限公司 借款合同纠纷 1、判令被告向原告偿还欠款本金2,464,833.33元；2、判令被告向原告支付借款期内利息61620.83元；以上合计2,526,454.16元；3、判令被告向原告支付逾期还款利息；4、判令被告承担本案的诉讼费。 2,526,454.16 该案的受理机构为陈巴尔虎旗人民法院，案号：（2021）内0725民初1084号，法院判决如下：1、被告于本判决生效之日起十日内给付原告借款本金2,464,833.33元及利息61,620.83元；2、被告于本判决生效之日起十日内给付原告逾期利息。案件受理费27,011.64元，减半收取13,505.82元，由被告负担。 法院于2022年6月22日作出（2021）内0725执1364号《执行结案通知书》，本案执行完毕，予以结案。 未披露 否 借：银行存款贷：其他应付款借：财务费用贷：应付利息
1181 李院华 滁州美尚生态景观有限公司 劳动人事争 议 1、裁决被申请人向申请人支付一次性伤残补助金57,897元；2、裁决被申请人向申请人支付一次性工伤医疗补助金38,598元；3、裁决被申请人向申请人支付伤残就业补助金 45,031 元；4、裁决被申请人向申请人支付医疗费13,462元； 5、裁决被申请人向申请人支付住院伙食补助费 1,080元； 6、裁决被申请人向申请人支付护理费6,163.2元。 162,231.20 该案的受理机构为滁州市南谯区劳动人事争议仲裁委员会，案号：滁南劳人仲案[2021]第241号。裁决如下：1、双方解除劳动关系，被申请人为申请人出具解除劳动关系证明；2、被申请人在裁决书发生法律效力后10日内，向申请人支付一次性 伤残就业补助金40,680元。后公司不服上诉，受理机构为滁州市南谯区人民法院，案号：（2022）皖1103民初484号，判决如下：1、原告滁州美尚公司在本判决生效之日起十日内向被告李院华出具解除劳动关系证明；2、原告滁州美尚在本判决生效之日起十日内支付被告李院华一次性伤残就业补助金40,680元； 3、驳回原告滁州美尚公司其他诉讼请求。 法院于2022年9月 1日作出（2022）皖1103执2675号《执行通知书》、《执 行裁定书》；于2022年12月2日执行终本。 未披露 否 借：生产成本贷：应付职工薪酬
1182 滁州林源林业投资开发有限公司 来安县美尚生态苗木有限公司 租赁合同纠纷 1，解除双方签订的《国有林地租赁合同》，并判令被告将合同范围内上种植的苗木立即移走，返还林地；2、判令被告立即支付租金971,250元及逾期利息损失 88,724元，两项暂计为1,059,974元；3，判令被告自合同解除之日起按照原合同约定的租金标准向原告支付占用林地期间的占用费；4、本案的诉讼费、保全费等由被告承担。 1,059,974.00 该案的受理机构为来安县人民法院，案号：（2022）皖1122民初579号，法院于2022年3月9日作出《民事裁定书》，裁定如下：准许原告撤诉，案件受理费、保全费合计12,170元，由原告承担。 原告已撤诉，该案件不会进入法院执行阶段。 未披露 否 借：制造费用贷：应付账款
1183 莒县国政水利工程有限公司 江苏绿之源生态建设有限公司（以下简称“绿之源”） 建设工程施工合同 纠纷 1、请求法院依法判令被告支付工程款2,737,914.53元及利息；2、本案诉讼费、保全费由被告承担。 2,737,914.53 该案的受理机构为莒县人民法院，案号：（2022）鲁1122民初1206号，法院一审判决如下：1、被告于判决生效后十日内向原告支付工程款2,707,608.28元及利息；2、驳回原告其他诉求。案件申请费5,000元及案件受理费15,482元，由绿之源负担。 被告不服一审判决上诉，受理机构为山东省日照市人民法院，案号：（2022）鲁11民终1378号，二审判决如下：驳回上诉，维持原 判。二审上诉费2,276元由绿之源承担。 2022年8月23日法院作出（2022）鲁1122执2410号《执行通知书》。 未披露 否 借：生产成本贷：应付账款
1184 瀚森园林有限公司 绿之源 民间借贷纠纷 1、依法判令被告偿还原告借款100万元及利息；2、判令被告支付原告律师费3万元；3、本案诉讼费由被告承担。 1,030,000.00 该案的受理机构为莒县人民法院，案号：（2022）鲁1122民初4563号，法院判决如下：被告于本判决生效之日起五日内付还原告借款 100万元及利息，支付律师费3万元。案件受理费13,800元，减半收取6,900元，保全申请费5,000元，均由被告负担。 该案件暂未进入法院执行阶段。 未披露 否 借：生产成本贷：应付账款
1185 安吉彩虹绿化工程有限公司 程欢平、第三人：绿之源 买卖合同纠纷 1、被告立即向原告支付货款441,101.44元，并赔偿利息损失；2、被告向原告支付本案律师代理费18,400元；3、被告承担本案的全部诉讼费用。 475,194.38 该案的受理机构为安吉县人民法院，案号：（2023）浙0523民初1013号，法院调解如下：1、程欢平于2023年5月11日前支付原告货款40,000元，于2023年12月31日前支付律师代理费18,400元；2、绿之源生于2023年12月31日前支付原告401,101.44元；3、如绿之源未按上述期限履行给付义务，则由程欢平于2024年1月15日前向原告代付货款401,101.44元，程欢平实际代付后，有权向绿之源追偿；4、如程欢平按上述协议履行，原告放弃其他诉讼请求，否则，原告有权自程欢平任一期逾期之日起申请强制执行，并有权要求程欢平支付违约金15,692.94元；5、本案受理费42115元（已减半）由程欢平负担。 该案件暂未进入法院执行阶段。 未披露 否 借：生产成本贷：应付账款
1186 锡山区云林福君工程队 美尚生态 票据纠纷 判令被告向原告支付票据款 918,093元及利息；本案诉讼费用由被告承担。 918,093.00 该案的受理机构为无锡市滨湖区人民法院，案号：（2021）苏0211民初6166号，法院判决如下：美尚生态于本判决生效后立即向原告支付票据款918,093元及利息损失；案件受理费、保全费合计11,491元，由被告承担。 法院于2021年11月16日作出（2021）苏0211执3422号《执行通知书》、《执 行裁定书》，于2022年3月15日执行终本。 未披露 否 借：应付票据贷：应付账款借：营业外支出借：管理费用贷：其他应付款
1187 无锡昆睿建设工程有限公司 美尚生态 票据纠纷 判令被告立即向原告支付票据金额1,263,115.74元及其该款利息损失；本案诉讼费由被告承担。 1,263,115.74 该案的受理机构为无锡市滨湖区人民法院，案号：（2022）苏0211民初1822号，法院判决如下：美尚生态于本判决生效后立即向原告支付票据金额1,263,115.74元及利息损失，案件受理费减半收取计8,084元，由被告承担。 法院于2023年2月10日作出（2023）苏0211执542号《执行通知书》、《执行裁定书》，于2023年3月29日执行终本。 未披露 否 借：应付票据贷：应付账款借：营业外支出借：管理费用贷：其他应付款
1188 惠山区堰桥桂军金属材料经营部 美尚生态 票据追索权纠纷 请求判令被告立即向原告支付票据金额25万以及该款利息损失；本案诉讼费由被告负担。 250,000.00 该案的受理机构为无锡市滨湖区人民法院，案号：（2022）苏0211民初8067号，法院判决如下：美尚生态于本判决生效后之后十日之内立即支付原告汇票金额25万元及利息；案件受理费减半收取2,525元，由被告承担。 该案件暂未进入法院执行阶段。 未披露 否 借：应付票据贷：应付账款借：营业外支出借：管理费用贷：其他应付款
1189 江苏爱中建设工程有限公司 美尚生态、昌宁县美尚生态景观有限公司 票据追索权纠纷 请求判令二被告立即向原告支付票据金额35万以及该款利息损失；本案诉讼费由被告负担 350,000.00 该案的受理机构为无锡市滨湖区人民法院，案号：（2022）苏0211民初8735号，法院判决如下：美尚生态于本判决生效后之后十日之内立即支付原告汇票金额3万元及利息；案件受理费减半收取2,900元，由美尚生态承担。 该案件暂未进入法院执行阶段。 未披露 否 借：应付票据贷：应付账款借：营业外支出借：管理费用贷：其他应付款
综上，上述案件中应披露未披露的案件涉及金额为 129,021,214.68元，占公司2022年度经审计净资产18.66%。经公司进一步核查，公司不存在其他应披露未披露诉讼情况。
（1）获取公司最新的累计诉讼台账、预计负债计提台账、预计负债明细账、银行利息计算台账、应付利息明细账以及其他应付款明细账。
（5）查找公司律师费用，掌握公司聘用律师事务所的情况，向其发出《诉讼与索赔事项询证函》。
（6）获取公司诉讼判决计提的利息、罚息、违约金、实际偿还时间及金额的明细表，并进行复核。
公司2021年2月以来共有诉讼判决（含仲裁、调解）204起，涉及金额275,376.51万元，发生利息罚息30,486.25万元、违约金4,738.33万元、诉讼费1,289.10万元，已偿还金额10,648.50万元。我们抽查了31笔，涉及利息罚息15,369.01万元，违约金3,732.54万元，诉讼费731.61万元，已偿还金额610.25万元，未发现异常，具体核查过程如下：
（1）根据判决/调解书列示的金额、利息（计算方法）及违约金额，复核了公司利息及迟延履行金的计算起止时点、LPR利率的选择（中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的同期LPR利率）、判决书裁定的利息、罚息计算方式，违约金计算是否准确，并将利息、罚息、违约金与账面数据核对。经复核，未发现应计提未计提的利息、罚息、违约金的情况。
（2）根据判决/调解书列示诉讼费、受理费、保全费、律师费，检查公司账面记录是否准确。经复核，未发现少列支费用的情况。
（3）检查实际偿还财务凭证，核实时间及金额是否准确。经复核，实际偿还的时间及金额均未见异常。
经对公司列示的已决诉讼计提的利息、罚息、违约金的内容及金额、实际偿还时间及金额等的复核，未发现应计提未计提的利息、罚息、违约金等情况。
因审计工作尚未结束，现阶段部分审计程序尚未执行完毕，并未形成最终审计结论，相关数据和最终审计结论需以具体披露的审计报告为准。
根据公司提供的诉讼案件卷宗材料，与公司截至本核查意见出具之前披露的诉讼事项核对后，经办律师发现除江苏银行股份有限公司无锡东林支行与美尚生态、无锡瑞德纺织服装设计有限公司、王迎燕、徐晶金融借款合同纠纷案件已披露外，其他诉讼事项包括无锡市锡山区兴鑫农村有限公司、江苏新纺实业股份有限公司、湖南中盈梦想商业保理有限公司、倪郡苓等主体与美尚生态的诉讼纠纷均未披露。
本所经办律师认为公司是否存在其他应披露未披露诉讼情况属于无法核查事项，本所经办律师无法发表核查意见。
（3）请结合公司就有关借款或担保事项的知悉时点和途径，公司与无锡农商行金融借款合同纠纷一审上诉实际履行内部审议程序情况，公司董事长是否知悉相关审议、是否主导并认可，是否征得董事会整体同意等，说明你公司就借款或担保以及相关诉讼未履行信息披露义务的原因及合理性，公司是否客观、真实、准确、完整、公平地披露公司情况，是否存在虚假记载、误导性陈述，是否存在重大遗漏。
公司于2022年5月初通过短信签收法院传票知悉该事项，公司与无锡农商行金融借款合同纠纷一审上诉，按照一般经营活动履行了公司内部日常经营盖章审批程序，最终审批人为公司现任总经理。公司现任董事长不知悉相关审议，不存在主导并认可的情况，也未提交董事会进行批准，直至2024年3月知悉该事项。由于该时点公司诉讼案件较多且集中，在公司相关部门内部流转过程中存在疏忽和遗漏，导致公司未及时对上述诉讼事项进行披露。除上述补充披露的事项外，公司客观、真实、准确、完整、公平地披露公司情况，不存在虚假记载、误导性陈述，不存在重大遗漏。
（1）对借款或担保事项执行的审计程序，详见本回复Q1.(2)会计师回复1。
（1）我们对《对外担保管理制度》、《信息披露管理办法》两个制度的有效性进行了审查，未发现设计缺陷。
（3）公司列示的无锡农村商业银行股份有限公司诉讼一案发生在报告期以前年度，本年度我们对相关制度的符合性进行了测试，存在部门衔接、流转程序不清晣、担保台账不完整的情形。
除公司列示事项之外，尚未发现其他担保事项。相关会计处理符合《企业会计准则第13号--或有事项》的相关规定。因审计工作尚未结束，现阶段部分审计程序尚未执行完毕，并未形成最终审计结论，相关数据和最终审计结论需以具体披露的审计报告为准。
本所经办律师查阅了本核查意见出具之前公司的披露信息，认为公司存在未将公司与无锡农商行金融借款合同纠纷一案进行披露的违规事项，本次补充披露的公司与无锡农商行金融借款合同纠纷一案中涉及的内容是客观、真实、准确、完整的，不存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏。
3.《回函公告》显示，衡南县江口镇同福村20MW光伏发电项目（以下简称“光伏项目”）招标人为衡南煜盟新能源科技有限公司（国有控股企业，以下简称“衡南煜盟”），2023年10月20日，衡南煜盟发布招标公告。11月17日，光伏项目开标并于同日确定公司与江苏红豆能源科技有限公司组成的联合体为中标候选人。11月18日，公司收到衡南煜盟出具的《开工令》并进场施工，衡南煜盟未向公司提供《施工许可证》。12月1日，衡南煜盟与公司签订衡南县江口镇同福村20MW光伏发电项目样板段施工总承包合同（以下简称“样板段合同”），因施工图纸尚未完善分阶段签订合同。12月 19日，衡南煜盟签发中标通知书。此外，2023年下半年公司与深圳市路桥建设集团有限公司、中节能铁汉生态环境股份有限公司及其子公司（以下简称“总承包方”）签署多份专业分包合同，导致公司第四季度营业收入增长较快。请你公司在函询相关方的基础上核实并说明：
（1）请说明衡南煜盟穿透后的股东及最终出资人，并说明其与你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及实际控制人是否存在关联关系、业务往来或可能造成利益倾斜的其他关系。
经函询衡南煜盟，衡南煜盟由中联盟能源科技开发有限公司100%控股。中联盟能源科技开发有限公司为华储科技集团有限公司（以下简称“华储科技”）的全资子公司，华储科技的股东为上海恒航科昌科技发展有限公司（持有70%股权）、福州市智睿企业管理有限公司（以下简称“智睿公司”，持有30%股权），智睿公司的股东为两名自然人，持股分别为叶丽芳持有49%、叶彬持有51%。华储科技股东已形成决议，由智睿公司全权负责华储科技的日常经营管理，并拥有重要事项决策权。因此，衡南煜盟系智睿公司所实际控制，穿透后则为自然人叶彬所实际经营管理及出资。经函询核实，衡南煜盟的股东及最终出资人与公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及实际控制人不存在关联关系、业务往来或可能造成利益倾斜的其他关系。
（2）通过走访，询问湖南煜盟与公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及实际控制人是否存在关联关系、其他经济往来或他利益关系等。
（4）获取中国结算下发的截至2023年12月29日的《合并普通账户和融资融券信用账户前N名明细数据表》。
（1）通过企查查查询可知：衡南煜盟100%控股股东为中联盟能源科技开发有限公司，中联盟能源科技开发有限公司 100%控股股东为华储科技集团有限公司，华储科技集团有限公司的股东为上海恒航科昌科技发展有限公司（占股70%）和福州市智睿企业管理有限公司（占股30%），上海恒航科昌科技发展有限公司100%控股股东为中國長興宏達電投集團有限公司，中國長興宏達電投集團有限公司为香港公司，具体情况无法查询。
（2）通过走访，访谈可知：湖南煜盟不存在应美尚生态要求从美尚生态及关联方收到资金，将资金转入美尚生态的客户情况；湖南煜盟与美尚生态及关联方不存在经济往来或其他交往；贵单位及其对业务有重要影响的人员与美尚生态及关联方不存在关联关系或其他利益关系。
衡南煜盟的股东是中联盟能源科技开发有限公司，衡南煜盟100%控股股东为中联盟能源科技开发有限公司，中联盟能源科技开发有限公司 100%控股股东为华储科技集团有限公司，华储科技集团有限公司的股东为上海恒航科昌科技发展有限公司（占股70%）和福州市智睿企业管理有限公司（占股30%），上海恒航科昌科技发展有限公司 100%控股股东为中國長興宏達電投集團有限公司，中國長興宏達電投集團有限公司为香港公司，具体情况无法查询。
衡南煜盟的股东及最终出资人与公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及实际控制人不存在关联关系、业务往来或可能造成利益倾斜的其他关系。
根据国家企业信用信息公示系统查询的结果，衡南煜盟100%控股股东为中联盟能源科技开发有限公司，中联盟能源科技开发有限公司 100%控股股东为华储科技集团有限公司，华储科技集团有限公司的股东为上海恒航科昌科技发展有限公司（占股70%）和福州市智睿企业管理有限公司（占股30%），上海恒航科昌科技发展有限公司 100%控股股东为中國長興宏達電投集團有限公司，中國長興宏達電投集團有限公司为香港公司，具体情况无法查询。
根据衡南煜盟的回复，衡南煜盟由中联盟能源科技开发有限公司(简称“中联盟能源”)100%控股。中联盟能源为华储科技集团有限公司(简称“华储科技”)的全资子公司，华储科技的股东为上海恒航科昌科技发展有限公司(持有 70%股权)、福州市智睿企业管理有限公司(简称“智睿公司持有 30%股权)，智睿公司的股东为两名自然人，持股分别为叶丽芳持有 49%、叶彬持有51%。华储科技股东已形成决议，由智睿公司全权负责华储科技的日常经营管理，并拥有重要事项决策权。因此，衡南煜盟系智睿公司所实际控制，穿透后则为自然人叶彬所实际经营管理及出资。
结合公开渠道可查询信息以及衡南煜盟的回复，本所经办律师认为衡南煜盟穿透后的股东及最终出资人与美尚生态的董事、监事、高级管理人员、5%以上股东及实际控制人不存在关联关系、业务往来或可能造成利益倾斜的其他关系。
（2）请说明上述光伏项目招投标文件中是否约定联合体授权签订合同的安排，联合体成员是否签订相关利益分配的协议，如是，说明相关安排或协议的具体内容；如否，说明仅存在联合体成员授权文件即签署样本段合同是否实质改变中标结果、是否符合《招标投标法》等相关法律法规的规定及行业惯例。
光伏项目招投标文件中未约定联合体成员授权签订合同安排，联合体成员未签订相关利益分配的协议，联合体成员授权签订合同未背离招投标文件约定的实质性内容，符合《招投标法》等相关法律法规的规定。联合体双方在投标前签订了联合体协议，联合体协议约定了各方承揽的工程内容和范围。联合体成员授权签署样板段合同未改变联合体协议约定的各方承揽的内容和范围，所以未实质性改变中标结果，符合法律和法规的规定。
我们获取了《湖南省衡南县江口镇同福村20MW光伏发电项目中标通知书》、《湖南省衡南县江口镇同福村 20M 光伏发电项目样板段施工总承包合同》，均未涉及有关联合体授权签订合同的安排的约定以及联合体成员相关利益分配的内容。
本所经办律师查阅了光伏项目招投标文件，未发现有约定联合体成员授权签订合同安排，联合体成员亦未签订相关利益分配的协议。联合体成员授权签订合同未背离招投标文件约定的实质性内容，符合《招投标法》等相关法律法规的规定。联合体双方在投标前签订了联合体协议，联合体协议约定了各方承揽的工程内容和范围。联合体成员授权签署样板段合同未改变联合体协议约定的各方承揽的内容和范围，所以未实质性改变中标结果，符合法律和法规的规定。
（3）请结合《建筑工程施工许可管理办法》（住建部令第 18号）第二条、《建设工程监理范围和规模标准规定》（住建部令第86号）第二条的规定，说明上述样板段合同是否属于必须实行监理的项目，是否已依法依规取得施工许可证，如是，说明取得的具体时间；如否，说明仍未办妥的具体原因、是否可能被行政处罚、是否构成重大违法行为，前期收入确认是否审慎，是否符合《企业会计准则》的有关规定。
根据《建设工程监理范围和规模标准规定》（住建部令第86号）第二条及第七条的规定，总投资额在 3,000万元以上的新能源项目必须实行监理，本样板段合同造价约1,500万元，不在该条令要求的范围内。根据住建部第18号令《建筑工程施工许可管理办法》第二条在中华人民共和国境内从事各类房屋建筑及其附属设施的建造、装修装饰和与其配套的线路、管道、设备的安装，以及城镇市政基础设施工程的施工，建设单位在开工前应当依照本办法的规定，向工程所在地的县级以上地方人民政府住房城乡建设主管部门申请领取施工许可证。经发包方咨询建设行政主管部门，光伏工程不属于建筑工程专业也不属于市政工程专业，无需办理施工许可证。因此，该样板段项目不会出现因未设监理或未办理施工许可证而被行政处罚的情形。对于该样板段收入，公司根据甲方签发的验收单确认进度收入的会计处理与公司收入确认政策一致，前期收入确认审慎，符合《企业会计准则》的有关规定。
（2）获取并检查了《湖南省衡南县江口镇同福村 20MW光伏发电项目中标通知书》；
（3）获取并检查了《湖南省衡南县江口镇同福村 20MW光伏发电项目样板段施工总承包合同》、《衡南县江口镇同福村20MW光伏发电项目月进度产值确认表》；
（4）获取并检查了《光伏电站工程分包合同》、《建材采购合同》、《建设工程施工劳务分包合同》、完工结算单、验收单；
（6）对湖南煜盟衡南煜盟新能源科技有限公司进行了函证，函证了本期合同签署、项目执行、交易金额，应收账款与合同资产期末余额等事项；
公司工程施工类收入确认政策为：生态修复与重构、市政园林景观以及地产园林景观工程施工采用履约进度来确认收入，对于履约进度确定，公司根据已经完成的工作量造价占合同预计总工作量造价的比例确定。其中已完成的工作量是依据经项目部和建设监理方或建设方签字、盖章确认的《月进度投资额审核表》来确认，总工作量是由招投标文件和合同来决定的。
我们通过巨潮资讯网核查了同行业公司的收入确认政策，公司的收入确认政策与同行业公司收入确认政策一致。
公司的收入确认符合《企业会计准则》的相关规定；前期收入确认未发现异常。本问题的其他事项不属于会计师执业范畴，无法发表核查意见。
样板段合同所涉项目为光伏发电站建设项目，属于新能源项目，项目总投资1500万左右。根据《建筑工程施工许可管理办法》（住建部令第18号）第二条、《建设工程监理范围和规模标准规定》（住建部令第86号）第二条、第七条的规定，项目总投资额在3000万元关系社会公共利益、公众安全的新能源项目必须实行监理，样板段合同所涉项目不属于必须实行监理的情形。
样板段合同所涉项目不属于《建筑工程施工许可管理办法》第二条规定的房屋建筑及其附属设施以及城镇市政基础设施工程，非必须申请领取施工许可证的工程项目，结合发包方的回复，该项目所在地的建设行政主管部门认为该项目不属于建筑及市政基础工程，因此该项目无须办理施工许可证。
综上，样板段合同所涉项目不属于必须实行监理的情形，无须办理施工许可证，所涉项目不存在被行政处罚的事项、不构成重大违法行为。本问题的其他事项不属于律师执业范畴，无法发表核查意见。
（4）请说明上述总承包方是否具备直接实施专业分包合同内容的相关资质和履约能力，如是，请补充说明进行专业分包的原因及合理性。
据了解，上述总承包方是通过公开招标选定的符合该项目要求的资质和能力承包人，具备直接实施专业分包合同内容的相关资质及履约能力。
建筑工程分包的常见原因有以下四点：（1）技术上需要。通过分包的形式可以弥补总承包商技术、人力、设备、资金等方面的不足。（2）经济上的目的。对有些分项工程，分包给生产效率更高、更专业的分包商以提高工程经济效益。（3）转嫁或减少风险。通过分包，共同承担风险。（4）业主的要求。业主指令总承包商将一些分项工程分包出去。
就总承包方将部分工程进行专业分包的具体原因，公司对总承包方进行了函询。根据回函，上述总承包方考虑到项目成本、工期及专业化需。